LA PRESIÓN FISCAL DE LA PROVINCIA DE CORDOBA EN MAXIMOS HISTORICOS. Observatorio de Finanzas Públicas


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1 LA PRESIÓN FISCAL DE LA PROVINCIA DE CORDOBA EN MAXIMOS HISTORICOS Diciembre de 2014 Observatorio de Finanzas Públicas 1

2 Evolución de la presión fiscal del Gobierno de la Provincia de Córdoba La presión fiscal mide la carga impositiva que deben pagar las empresas y familias de una ciudad, provincia o nación. Se puede definir como el porcentaje de la producción de bienes y servicios elaborados en un determinado año que se lleva el Estado vía impuestos y tasas. Tomando datos oficiales publicados por la Provincia de Córdoba, tenemos que en el 2004 dicho indicador mostraba una presión fiscal para la Provincia de Córdoba de 3,98% del PBG (Producto Bruto Geográfico). Es decir, en el 2004, el gobierno provincial se llevaba 3,98% de todos los bienes y servicios que se producían en la Provincia de Córdoba. Sin embargo, la presión fiscal aumentó persistentemente hasta el año 2014, alcanzado la cifra de 8,23% del PBG. Es decir, la presión fiscal de la Provincia de Córdoba se duplicó en los últimos 10 años y se encuentra actualmente en niveles máximos históricos. Para el 2015 se estima una presión fiscal de 8,13% según lo publicado por el Presupuesto 2015 de la Provincia de Córdoba. En el grafico nº 1 se presenta la presión fiscal del periodo 1993 hasta el Una definición alternativa de presión fiscal se estima como la recaudación impositiva per cápita como porcentaje del ingreso familiar promedio per cápita. Este indicador muestra lo que debe pagar un trabajador promedio de impuestos en relación a su sueldo. En el gráfico nº 2 se observa que la presión fiscal de la Provincia de Córdoba era de 10,4% en el 2004 y en el año 2014 subió a 14,34%. Esto indica que en 2004 una familia promedio destinaba 10,4% de sus ingresos en pago de impuestos y tasas provinciales, mientras que en el año 2014 este valor asciende a 14,34%. Estos datos sugieren que en 2014 una persona promedio en Córdoba percibe ingresos anuales por $ y paga en promedio al gobierno de Córdoba $ pesos en concepto de impuestos y tasas provinciales. Según este indicador de presión fiscal, la presión fiscal habría aumentado casi un 50% en los últimos 10 años y también está en máximos históricos. 2 Cómo se explica este aumento de la presión fiscal de la Provincia de Córdoba? Observando la trayectoria de la presión fiscal, surgen dos características relevantes:

3 1- La presión fiscal ha aumentado fundamentalmente debido al aumento de las alícuotas del impuesto a los ingresos brutos. Si analizamos las alícuotas de este impuesto observamos grandes aumentos desde el Por ejemplo, el rubro Alimentos y Bebidas (mayoristas) pagaba una alícuota de 2,5% en el 2008, 3,5% en el 2009, 4% en el 2010 y 4,75% en el Además, el límite de facturación con alícuota especial (más alta) sube menos que la inflación. Es decir, hay más empresas que pagan una alícuota más alta. Dicho límite era de $7millones en el 2013, $8,8millones en el 2014 (es decir, solo un aumento de 2 5% respecto al año anterior) y de $11,4millones en el 2015 (es decir, solo un aumento de 30% respecto al 2014). Además, la participación del impuesto a los ingresos brutos en los recursos tributarios provinciales pasó del 60% en 2003 al 80% en Este crecimiento tiene tres efectos negativos en la sociedad cordobesa, por un lado, se sostiene a la recaudación local con un impuesto distorsivo 1, regresivo 2 y con menor visibilidad 3 para el electorado local, sobre todo en un contexto inflacionario. 2- Otra razón que explica el fuerte aumento de la presión fiscal de Córdoba está relacionado a que en los últimos cuatro años se han creado varias tasas y fondos de asignación específica. Por ejemplo, existen varios fondos, como el Fondo para el Financiamiento del Sistema Educativo ( FOFISE), el Fondo Rural para Infraestructura y Gasoductos (FRIG) y el Fondo para el Mantenimiento de la Red Firme Natural (FMRFN), que se cobran en la boleta del Impuesto Inmobiliario. Es decir, si bien no ha aumentado tanto el impuesto inmobiliario propiamente dicho, los fondos atados al impuesto inmobiliario han aumentado fuertemente. Según se desprende del Presupuesto 2015 de la Provincia de Córdoba, en el 2015 el FOFISE aumentaría un 57%, el FRIG un 34% y el FMRFN un 45%. 3 1 Puede modificar las decisiones de producción y consumo en relación a la situación previa a la suba de impuestos. 2 Los estratos más pobres de la sociedad pagan una proporción mayor (respecto de sus ingresos) de este impuesto, sobre todo en el segmento de bienes y servicios esenciales como alimentos y bebidas, donde el consumidor termina pagando finalmente el impuesto más allá de que la obligación legal del pago del impuesto recaiga en los empresarios. 3 El consumidor final no observa con facilidad el incremento en el precio de los productos que compra luego de un incremento en la alícuota del impuesto a los ingresos brutos, sobre todo en un contexto inflacionario, a diferencia del impuesto inmobiliario donde el contribuyente percibe claramente el impacto de un incremento en la presión fiscal, mientras que es menos distorsivo y más progresivo con respecto a la distribución de la riqueza.

4 Además, está estipulado en el presupuesto provincial 2015 que la tasa vial recaude millones de pesos, es decir un aumento del 34% respecto al Gráfico nº 1 4 Fuente: Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con Provincias y Dirección de Estadísticas y Censos de la provincia de Córdoba Gráfico nº 2

5 Fuente: Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con Provincias e INDEC. El incremento de la presión fiscal local se debe a que la Nación envía menos fondos para Córdoba? 5 El fuerte incremento de la presión fiscal del período en análisis es coincidente con el incremento de las transferencias por Coparticipación Federal de Impuestos. Es decir, a pesar de que Córdoba se ha visto con mayores recursos para financiar gastos locales vía transferencias automáticas del gobierno nacional, se incrementó igualmente la presión fiscal de la Provincia. Mientras que en el año 2007 los recursos provinciales significaban un 4.21% del producto bruto geográfico provincial, las transferencias automáticas por coparticipación federal de impuestos significaban 6.11% del PBG. A fines de 2014, se estima que los recursos provinciales significarán el 8.23% del PBG, mientras que los recursos por coparticipación serán un 7.88%. Es decir, las dos fuentes de financiamiento crecieron en términos reales y por habitante desde el año 2007 pero los recursos propios lo hicieron a una mayor velocidad a pesar de que no se observa una sostenible mejora en la provisión de bienes públicos locales.

6 Por qué incrementar la presión fiscal local a pesar de una mayor remisión de recursos por coparticipación? Entre varias posibles explicaciones, se puede advertir un fuerte incremento del gasto de personal de los empleados de la administración pública provincial. Que exista un mayor gasto público per sé no significa a priori algo necesariamente malo o bueno, de hecho el alcance de los servicios públicos provistos por un estado en particular depende, entre otros factores, de las preferencias de los electores por el nivel de gasto público que consideren adecuado. Lo que es llamativo, es que a pesar de un gran aumento en la presión fiscal local, las transferencias automáticas por coparticipación, conjuntamente con un gran incremento del gasto de personal y contrataciones, la sociedad no parece percibir una mejora en la percepción de la calidad y cantidad de bienes públicos ofrecidos en la provincia. Gráfico nº3 6

7 Fuente: Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con Provincias y Dirección de Estadísticas y Censos de la provincia de Córdoba En el año 1999, la planta de personal del sector público provincial cordobés ascendía a alrededor de empleados, mientras que en 2013 esa cifra había ascendido a personas, sin contar los empleados que entraron en regímenes de jubilación anticipada, los cuales se estiman en al menos empleados más. Es decir, el aumento en la cantidad de empleados públicos de la Provincia de Córdoba fue de alrededor de empleados desde Una forma simple de evaluar la conducta del gobierno provincial frente al gasto en este rubro, es observando si cumple con la regla fiscal de que el gasto público per cápita en personal, no crezca más que el producto bruto interno 4 (si se toma como referencia la actividad económica nacional). Gráfico nº4 7 Fuente: Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con Provincias y Ministerio de Finanzas Córdoba 4 Más allá de todas las excepciones que el Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal instauró para que las provincias cumplan las reglas de comportamiento fiscal instauradas por la ley de responsabilidad fiscal nº Es importante aclarar que dichas modificaciones, desnaturalizaron el motivo de creación de la mencionada ley, no cumpliendo con el objetivo primario de promover la responsabilidad fiscal de las provincias.

8 En el gráfico nº 5 observamos la tasa de crecimiento del gasto de personal per cápita a precios constantes de 2006, en relación a la tasa de crecimiento del Producto Bruto Interno. Como se puede apreciar sólo en el año 2010 se aprecia que la provincia manejó este rubro de gastos de acuerdo a lo que sugieren las reglas de comportamiento fiscal que están expuestas en la naturaleza de la ley de responsabilidad fiscal, el en el resto de los años expuestos, la tasa de crecimiento del gasto per cápita supera ampliamente al crecimiento del PBI per cápita. Esto explica en parte, la necesidad de aumentar la presión fiscal local, ya que el crecimiento del gasto de personal por habitante en términos reales 5 se incrementó en una mayor proporción que el PBI real. Sobre todo, y vale la pena volver a resaltarlo, cuando no se observan claras evidencias de la mejora en la prestación en los servicios públicos locales. Gráfico nº5 8 Fuente: Ministerio de Finanzas de Córdoba, INDEC y Dirección de Estadísticas y Censos de San Luis. 5 Es decir, eliminando el efecto de la inflación.

9 Concluyendo, una actitud prudente por parte del gobierno provincial debería haber sido acompañada de una expansión del gasto al ritmo de las remisiones por coparticipación, la cual creció de manera sostenida desde el año Lamentablemente, el gobierno provincial, en una clara muestra de irresponsabilidad fiscal propia, no tuvo una actitud de prudencia y aumentó el gasto público a un ritmo mayor a la evolución de la coparticipación. Las consecuencias son que las familias y empresas cordobesas deben sufrir una creciente asfixia impositiva, sin recibir mejores servicios de salud y educación pública. ANEXO DE CUADROS ESTADÍSTICOS Y DIRECCIONES ELECTRÓNICAS DE LA INFORMACIÓN OFICIAL UTILIZADA EN LA ELABORACIÓN DEL INFORME 9 Cuadro nº 1 PRODUCTO GEOGRÁFICO BRUTO DE LA PROVINCIA DE CORDOBA En millones de pesos corrientes ,935 19,492 18,375 18,795 19,907 21,682 19, ,196 19,321 25,515 28,904 31,807 38,835 46, ,241 78,566 84, , , , , ESTIM 255,305 Fuente: Dirección General de Estadísticas y Censos de la provincia de Córdoba to/tabid/154/language/es-ar/default.aspx Cuadro nº 2

10 ADMINISTRACION PÚBLICA PROVINCIAL En miles de pesos Gasto de Personal a precios corrientes 2,646,422 3,499,114 5,258,743 6,536,036 8,120,067 11,219,589 14,227,818 18,639,128 Gasto de Personal a precios de ,646,422 2,957,331 3,540,470 3,847,729 3,834,164 4,277,865 4,387,624 4,563,353 Gasto de Personal per capita a precios de ,074 1,154 1,137 1,254 1,272 1,308 Fuente: elaborado por CIPPES en base a Ministerio de Finanzas de la Provincia de Córdoba y Dirección provincial de estadística de San Luis Cuadro nº 3 10 EVOLUCIÓN DE LA RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA PROVINCIAL (En millones de pesos corrientes) Recursos Tributarios Provinciales Total Impuestos Provinciales Ingresos Brutos Inmobiliario Sellos Automotores Otros recursos tributarios Recursos Tributarios Total Impuestos Provinciales , , , , , , Ingresos Brutos , , , , Inmobiliario Sellos Automotores Otros recursos tributarios Recursos Tributarios e 2015 presup Total Impuestos Provinciales 3, , , , , , , Ingresos Brutos 3, , , , , , , Inmobiliario , , Sellos , , , Automotores Otros recursos tributarios Fuente: Ministerio de Finanzas de la Provincia de Córdoba.

11 Cuadro nº 4 EVOLUCIÓN DE LOS RECURSOS NO TRIBUTARIOS DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA PROVINCIAL (En millones de pesos corrientes) Recursos No Tributarios Provinciales No Tributarios Totales Recursos No Tributarios Provinciales No Tributarios Totales Recursos No Tributarios Provinciales e 2015 presup No Tributarios Totales , , , , , Fuente: Ministerio de Finanzas de la Provincia de Córdoba. Cuadro nº 5 EVOLUCIÓN DE LAS TRANSFERENCIAS POR COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS (En millones de pesos corrientes) Recursos Tributarios Nacionales Coparticipación Federal de Impuestos(Ley nº 23548) Ley de Financiamiento Educativo nº Recursos Tributarios Nacionales Coparticipación Federal de Impuestos(Ley nº 23548) , , , , , , Ley de Financiamiento Educativo nº Recursos Tributarios Nacionales e 2015 presup Coparticipación Federal de Impuestos(Ley nº 23548) 4, , , , , , , Ley de Financiamiento Educativo nº , , , , Fuente: Dirección Nacional de coordinación Fiscal con las Provincias. Ministerio de Economía y Finanzas Públicas de la Nación. Cuadro nº 6

12 Ingresos y recursos provinciales per cápita anuales (En pesos corrientes) 2,003 2,004 2,005 2,006 2,007 2,008 2,009 Ingreso per cápita familiar anual (Córdoba) $ 3,603.0 $ 3,877.7 $ 4,818.3 $ 6,472.3 $ 7,846.7 $ 10,666.2 $ 13,116.2 Recursos Tributarios Provinciales per cápita promedio $ $ $ $ $ $ $ 1,156.1 Recursos No Tributarios Provinciales per cápita promedio $ 11.1 $ 16.5 $ 64.4 $ 92.0 $ 78.2 $ $ ,010 2,011 2,012 2, e 2015presup Ingreso per cápita familiar anual (Córdoba) $ 15,394.9 $ 20,943.8 $ 25,277.5 $ 34,252.3 $ 41,511.3 $ 51,889.1 Recursos Tributarios Provinciales per cápita promedio $ 1,542.9 $ 2,060.1 $ 2,525.5 $ 3,624.1 $ 4,780.5 $ 6,319.2 Recursos No Tributarios Provinciales per cápita promedio $ $ $ $ $ 1,172.8 $ 1,469.9 Fuente: Ministerio de Finanzas, Dirección General de Estadística de Córdoba e INDEC. Cuadro nº 7 Planta de personal- Sector Público Provincial de Córdoba ,000 76,143 79,036 84,075 79,923 80,224 87, ,479 83,288 76,893 75,731 74,369 72,000 76, ,274 86,309 88,914 89,782 95,723 95, , , , , , , ,246 Fuente: Ministerio de Finanzas de la provincia de Córdoba y Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con las provincias. 12

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